Сертификат "Дипломированный аудитор финансовых организаций" (Certified Financial Services Auditor, CFSA) - международно признанное свидетельство профессионализма специалиста в области внутреннего аудита организаций, действующих в сфере финансовых услуг. Формат экзамена позволяет кандидатам выбрать специализацию в одной из трех финансовых дисциплин - банковское дело, страхование или профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг.
Российский аудит насчитывает немногим более 10 лет. Однако за этот непродолжительный период сформировалась аудиторская профессия и выстроился рынок аудиторских услуг. Накопленный отечественный опыт свидетельствует о необходимости дальнейшего совершенствования национальной системы регулирования аудиторской деятельности и укрепления системы саморегулирования.
Конечные общие цели обоих видов аудита во многом совпадают - это контроль. Однако имеются и существенные различия в содержании и характере их деятельности. Для лучшего понимания смысла и значения внутреннего аудита необходимо сказать несколько слов о внешнем аудите.
Сертификат CIA (Дипломированный внутренний аудитор) является единственным международным сертификатом для внутренних аудиторов и одним из наиболее ценимых профессиональных сертификатов в мире (наряду с CPA, CMA, ACCA, CIMA).
В последние годы во всем мире обострилась ситуация с операционными рисками в финансовых организациях. Если следовать определению, данному в Базельском соглашении о достаточности капитала (Базель II), операционным считается риск нанесения ущерба в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий персонала и технических систем, а также внешних событий.
1. Базельский комитет по банковскому надзору (далее – БКБН) выпустил этот документ о комплайенс-риске и функции комлайенс в банках в связи с продолжающейся работой по содействию деятельности банковских регуляторов и с целью распространения передового опыта среди банковских организаций. Банковские надзорные органы должны добиваться, чтобы банки придерживались эффективных процедур комплайенса, а менеджмент предпринимал соответствующие корректирующие меры в случае обнаружения нарушений.
В ноябре 2006 года ФСФР проверила, исправно ли выполняется требование – оно не обязательно только для банков - назначать контролера заместителем руководителя. И обнаружила, что его игнорировали даже некоторые биржи («За что не любят контролеров» // «Финанс», № 4(190), с.58). Казалось бы, что проблемы как таковой нет, но не все так просто, как кажется.
Каждая платежная система несет в себе определенный операционный риск, даже самая надежная. Также следует учитывать, что неполадки в одной системе могут вызвать серьезные сбои в другой, связанной с ней, платежной или расчетной системе. При этом высокие требования надежности работы предъявляются не только к оператору, но и к каждому участнику системы.
|
